Коэффициент текущей ликвидности дает общую оценку ликвидности организации, показывая, сколько рублей оборотных средств (текущих активов) приходится на один рубль краткосрочной задолженности (текущих обязательств):
k1 =Текущие активы / Текущие пассивы. (8)
По строкам баланса:
Стр.290/стр.690, k1 = 8615/5264 = 1,63
Прогнозный период:
k1 = 326026/287568 = 1,134
Коэффициент критической ликвидности (
синоним: коэффициент быстрой ликвидности) по своему смысловому назначению аналогичен коэффициенту текущей ликвидности; однако исчисляется он по более узкому кругу оборотных активов, когда из расчета исключена наименее ликвидная их часть - производственные запасы:
k2 = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые
вложения + Дебиторская задолженность) / Текущие пассивы (9)
По строкам бухгалтерского баланса:
(стр.240 + стр.250 + стр.260) / (стр.690 - стр.640 - стр.650).
k2 = (3930 + 0 + 0,3) / (5264 - 20) =0,75
Прогнозный период:
k2 = (68946 + 26004 + 35783) / (287568 - 1622) =0,457
Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия. Он показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно за счет имеющихся денежных средств:
k3 = Денежные средства / Текущие пассивы (10)
а по строкам бухгалтерского баланса:
стр.260/ (стр.690 - стр.640 - стр.650). k3 =0,3/ (5264 - 0-20) =0,00006
Прогнозный период:
k3 =35783/ (287568 - 1622) =0,125
Коэффициент обеспеченности текущей деятельности рабочим капиталом (
собственными оборотными средствами) показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных средств предприятия:
kWC = WC / CA (11)
kWC = 3371/11108 = 0,303
Прогнозный период:
kWC = 40080/179676 = 0,223
Доля рабочего капитала (собственных оборотных средств) в покрытии запасов. Данный коэффициент представляет собой частный случай предыдущего показателя, когда в знаменателе дроби приводится стоимость части оборотных активов - запасов и затрат (стр.210 баланса):
WCS = WC / S (12)
WCS = 3371/4454,7 = 0,757
Прогнозный период:
WCS = 40080/192336 = 0, 208
Маневренность рабочего капитала (собственных оборотных средств) характеризует ту часть собственных оборотных средств, которая находится в форме денежных средств, т.е. средств, имеющих абсолютную ликвидность:
KMWC = Денежные средства / Рабочий капитал. (13)
KMWC =34242/54686 = 0,626
Прогнозный период:
KMWC =35783/40080 = 0,893
Коэффициент покрытия запасов (kGSC) характеризует степень покрытия запасов нормальными источниками, к которым кроме WC относят ссуды банков под товарные запасы, кредиторскую задолженность за поставленные сырье и материалы и др. Для признания предприятия финансово устойчивым этот показатель должен быть более 1.
kGSC = Источники капитала / запасы и затраты. (14)
По строкам (стр.490 + стр.590 - стр. 190 - стр.230 + стр.610 + стр.621 + стр.622) / (стр.210 + стр.220)
kGSC = (14459 - 0 - 11108 - 0 + 1963 + 1956 + 0) / (4454,7 + 226) = 7270/4680,7 = 1,55
Прогнозный период:
kGSC = (231740 - 179676 + 42126 + 18734) / (192336 + 2830) = 112924/195166 = 0,579
Таблица 2.4- Показатели оценки ликвидности и платежеспособности организации на конец года
| Показатель | Отчет | Прогноз |
| Рабочий капитал, млн. р. (WC ) | 3371 | |
| Коэффициент текущей ликвидности (k1 ) | 1,63 | |
| Коэффициент критической ликвидности (k2 ) | 0,75 | |
| Коэффициент абсолютной ликвидности (k3 ) | 0,00006 | |
| Коэффициент обеспеченности текущей деятельности рабочим капиталом (kWC) | 0,303 | |
| Коэффициент маневренности рабочего капитала (kм WC) | ||
| Доля рабочего капитала в покрытии запасов (WCs ) | 0,757 | |
| Коэффициент покрытия запасов (kGSC) | 1,55 |