Анализ финансового риска и степени защищенности вложенного капитала производится по показателям финансовой устойчивости, характеризующих структуру капитала с позиции платежеспособности и финансовой стабильности развития.
Динамика показателей оценки финансовой устойчивости организации за отчетный год
| Показатель | Расчет | Оптимальное значение | НГ | КГ |
| Коэффициент автономии (финансовой независимости) * | СК/А | >=0,5 | 0,032 | 0,015 |
| Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами КОСС ** | (СК-ВА (скорректированные) /ОА | >0,1 | -0,099 | -0,059 |
| Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах *** | Просроченная КРЗ/П | 0 | 0,250 | 0,170 |
| Рентабельность капитала | Прибыль/ск | 0,036 | 0,035 | |
| Рентабельность продаж | Прибыль/ выручка | 0,003 | 0,006 |
Выводы:
Коэффициенты автономии и обеспеченности оборотных активов собственными средствами не удовлетворяют оптимальным значениям, что говорит о неустойчивом финансовом положении организации, при этом у коэффициента автономии наблюдается отрицательная динамика, за год его значение уменьшилось в два раза. Практически четверть всех активов на начало года составляет дебиторская задолженность. К концу года данное значение снизилось до 17%. Низкие значения рентабельности продаж указывают на то, что предприятие работает на грани безубыточности.
Оценка степени финансовой устойчивости
| НГ | КГ | |
| ФИ | -78290 | -32675 |
| Запасы | 666922 | 1762924 |
| Результат сопоставления | Степень прочности |
| ФИ > З | Запас прочности имеется |
| ФИ = З | Нет запаса прочности |
| ФИ < З | Состояние неудовлетворительное |
| Оценка финансового состояния | Сопоставление | Формула расчета по данным баланса | З | |
| Абсолютная устойчивость | З < СОС*+КЗС | 210<(490+640+650-190+610) | 1 762 924,00 | -74 249,00 |
| Нормальная устойчивость | З = СОС*+КЗС | 210=(490+640+650-190+610) | 1 762 924,00 | -74 249,00 |
| Минимальная финансовая неустойчивость | З = СОС+КЗС+(КРЗ-ДЗ) | 210=СОС*+610+ (620-240) | 1 762 924,00 | 2 005 424,00 |
| Предкризисное состояние | З > СОС+КЗС | 210>СОС*+610 | 1 762 924,00 | -74 249,00 |
| З > СОС+КЗС+(КРЗ-ДЗ) | 210>СОС*+610+ (620-240) | 1 762 924,00 | 2 005 424,00 |